12.07.2024 президентом был подписан законопроект с поправками в НГ РФ, и в статье я расскажу, чего ждать бизнесу после его вступления в силу.
Новый законопроект с поправками в НГ РФ: коротко и по сути
Закон, вступающий в силу с 1 января 2025 года, представляет собой налоговую реформу, направленную на реализацию трех основных задач:
Ожидается, что после вступления закона в силу дополнительные поступления в бюджет будут исчисляться триллионами рублей. Откуда они возьмутся? Давайте разбираться.
- эффективное перераспределение денежных средств;
- постепенный перевод бизнеса с УСН на ОСН;
- искоренение системы дробления бизнеса.
Ожидается, что после вступления закона в силу дополнительные поступления в бюджет будут исчисляться триллионами рублей. Откуда они возьмутся? Давайте разбираться.
Платить придется больше! Изменения в налогах
Плохая новость – ставки по налогам повышаются и возникают новые налоговые обязательства.
Хорошая новость – повышение затронет не всех, ведь речь идет о прогрессивной шкале НДФЛ. О чем это?
В настоящее время с годового дохода до 5 000 000 рублей включительно налог платится по ставке 13%, свыше этой суммы – 15%. Но со следующего года ставка будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от дохода (в рублях):
Повышенная ставка действует не на всю сумму дохода, а только на превышение указанной границы. К примеру, если годовой доход компании составит 3 000 000 рублей, то налог с 2 400 000 взимается по ставке 13%, а с превышения в размере 600 000 - 15%.
Изменения затронут и уплату НДФЛ с реализации любого имущества. Сейчас ставка составляет 13%, но новый закон привязывает ее к размеру годового дохода, полученного с продажи:
Новый закон не оставил без внимания и налог на прибыль компаний. В 2024 году действующая ставка 20%, а для IT-сферы с 2022 года по нынешний момент действует льготная нулевая ставка. В течение последующих 5 лет будет зафиксировано повышение на 5%, что составит для бизнеса уже 25%, а для компаний в сегменте информационных технологий, соответственно, 5%.
Хорошая новость – повышение затронет не всех, ведь речь идет о прогрессивной шкале НДФЛ. О чем это?
В настоящее время с годового дохода до 5 000 000 рублей включительно налог платится по ставке 13%, свыше этой суммы – 15%. Но со следующего года ставка будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от дохода (в рублях):
- до 2 400 000 – 13%;
- от 2 400 000 до 5 000 000 – 15%;
- от 5 000 000 до 20 000 000 – 18%;
- от 20 000 000 до 50 000 000 – 20%;
- от 50 000 000 и выше – 22%.
Повышенная ставка действует не на всю сумму дохода, а только на превышение указанной границы. К примеру, если годовой доход компании составит 3 000 000 рублей, то налог с 2 400 000 взимается по ставке 13%, а с превышения в размере 600 000 - 15%.
Изменения затронут и уплату НДФЛ с реализации любого имущества. Сейчас ставка составляет 13%, но новый закон привязывает ее к размеру годового дохода, полученного с продажи:
- до 2 400 000 рублей сохранятся те же 13%;
- свыше придется отдавать уже 15%.
Новый закон не оставил без внимания и налог на прибыль компаний. В 2024 году действующая ставка 20%, а для IT-сферы с 2022 года по нынешний момент действует льготная нулевая ставка. В течение последующих 5 лет будет зафиксировано повышение на 5%, что составит для бизнеса уже 25%, а для компаний в сегменте информационных технологий, соответственно, 5%.
Для тех, кто на упрощенке
Большой пакет изменений предусмотрен для компаний, работающих на УСН или планирующих перейти на эту систему налогообложения. Повышаются лимиты (в рублях):
Увеличивается и численность работников со 100 до 130 человек.
Если за календарный год доход компании превысил 60 000 000 рублей, то она платит налоги по УСН + НДС. Обязанность платить НДС наступает с начала месяца, следующего за тем, когда произошло превышение. Если вы работаете по ОСН, но доход за календарный год не превысил 60 000 000 рублей, то можете перейти на УСН. При этом НДС составит 0%.
Ставка по НДС тоже становится прогрессивной:
За компаниями остается право самим выбирать ставку НДС:
Для подтверждения льготной ставки необходимо подать заявление в налоговую в установленные сроки.
Важно понимать, что выбор льготной ставки – это обязательства по ее применению в течение 12 налоговых периодов подряд. А вот возможность в любой момент перейти на ОСН сохраняется.
- выручки до 450 000 000;
- суммарной выручки для перехода на УСН до 337 500 000;
- остаточной стоимости основных средств до 200 000 000.
Увеличивается и численность работников со 100 до 130 человек.
Если за календарный год доход компании превысил 60 000 000 рублей, то она платит налоги по УСН + НДС. Обязанность платить НДС наступает с начала месяца, следующего за тем, когда произошло превышение. Если вы работаете по ОСН, но доход за календарный год не превысил 60 000 000 рублей, то можете перейти на УСН. При этом НДС составит 0%.
Ставка по НДС тоже становится прогрессивной:
- доход от 60 000 000 до 250 000 000 рублей – 20% с вычетами/5% без вычетов;
- доход от 250 000 000 до 450 000 000 рублей - 20% с вычетами/7% без вычетов.
За компаниями остается право самим выбирать ставку НДС:
- общую;
- льготную, но без вычета.
Для подтверждения льготной ставки необходимо подать заявление в налоговую в установленные сроки.
Важно понимать, что выбор льготной ставки – это обязательства по ее применению в течение 12 налоговых периодов подряд. А вот возможность в любой момент перейти на ОСН сохраняется.
Налоги при дроблении бизнеса
Налоговый курс, взятый государством, однозначен – с дроблением бизнеса будет и дальше вестись непримиримая борьба. Но тем, кто уже раздробил бизнес и не знает, как выйти из ситуации с наименьшими потерями, новый закон несет хорошие новости. Он дает возможность воспользоваться амнистией! Хотя и с большим количеством условий.
Распространяется амнистия лишь на небольшой налоговый период 2022 - 2024 годов и на определенный ряд нарушений:
Учитывайте, что если решение по доначислениям налогов по вашей компании будет вынесено до 01.01.2025, то заплатить все-таки придется. Налоговая приняла решение после вступления в силу реформы? Тогда оно приостанавливается и вам даются 2025 и 2026 годы на отказ от дробления и уплату налогов в соответствии с законом.
Если выездная проверка не найдет нарушений, то решение по доначислениям будет отменено. В противном случае амнистия отменится и доначисления коснутся всего периода с 2022 по 2026 годы.
Распространяется амнистия лишь на небольшой налоговый период 2022 - 2024 годов и на определенный ряд нарушений:
- непредоставление декларации;
- непредоставление расчетов по страховым взносам;
- неправильный учет доходов/расходов/объектов налогообложения;
- неуплата либо недоплаты по налогам.
Учитывайте, что если решение по доначислениям налогов по вашей компании будет вынесено до 01.01.2025, то заплатить все-таки придется. Налоговая приняла решение после вступления в силу реформы? Тогда оно приостанавливается и вам даются 2025 и 2026 годы на отказ от дробления и уплату налогов в соответствии с законом.
Если выездная проверка не найдет нарушений, то решение по доначислениям будет отменено. В противном случае амнистия отменится и доначисления коснутся всего периода с 2022 по 2026 годы.
Обращайтесь за помощью юриста в “Патрикеев и Партнеры”
Не стоит ждать, когда реформа вступит в силу и на вас навалятся все нововведения. Начните подготовку к ним уже сейчас – рассчитайте приблизительную сумму будущих налогов, обдумайте, какая система налогообложения будет более выгодной и проконсультируйтесь с опытным юристом.
Я могу помочь сориентироваться в грядущих изменениях, составить индивидуальную дорожную карту и подобрать самую эффективную стратегию для развития вашего бизнеса. Мой Телеграм @patrikeevofficial_bot. Первая консультация бесплатна.
Я могу помочь сориентироваться в грядущих изменениях, составить индивидуальную дорожную карту и подобрать самую эффективную стратегию для развития вашего бизнеса. Мой Телеграм @patrikeevofficial_bot. Первая консультация бесплатна.
