«К вам выездная налоговая проверка!» - мораторий для аккредитованных ИТ-компаний не продлен

ИТ-компании получили большой глоток свободы, несмотря на оставшиеся камеральные проверки. Кстати, выездные налоговые проверки в этот период тоже могли проводиться, но только при наличии весомых оснований. Процедура согласования была довольно трудоемкая: сперва мотивированный запрос с предоставлением оснований, затем получение согласия руководства вышестоящих налоговых органов/ФНС. Поэтому в целом такие случаи за прошедшие 3 года можно отнести к единичным.

Мораторий на проверки в сочетании с налоговыми льготами позволил компаниям сосредоточить все свои силы и имеющиеся ресурсы на рабочих процессах, что способствовало успешному импортозамещению и развитию новых продуктов.

Все это означает лишь одно – налоговые органы могут начать внимательнее присматриваться к новым «игрокам», появившимся в сегменте. И даже если проверки затронут небольшой процент компаний, административная нагрузка на всех представителей ИТ-сферы возрастет, как и риски возникновения различных бюрократических барьеров. Все это будет сопровождаться дополнительными расходами, которые понесут предприятия.

Многие эксперты прогнозируют неминуемое снижение темпов роста отрасли и нейтрализацию достигнутых успехов. Я не стану делать предположений, а разберу конкретные моменты, на которые стоит обратить внимание, если вы работаете в ИТ.

Что в первую очередь будет интересовать налоговиков? Так, налоговики могут обратить внимание на:

1. Подтверждающие документы, связанные с переносом убытков предыдущих лет, а также доказывающие отношение затрат к 2025 году и последующим, а не к более ранним периодам.

2. Наличие «иностранного элемента» в структуре группы компаний, что важно при расчете процента профильной выручки предприятия.

3. Соблюдение правомочности применения льготных ставок и сниженных тарифов по страховым взносам.

4. Искусственный аутстаффинг сотрудников ради оптимизации налогообложения.

5. Правильность удержания НДФЛ с оплаты услуг дистанционных сотрудников.

Также к отраслевым рискам относят и следующие:

· подтверждение соответствия ПО принятому в сегменте и закрепленному законодательно понятию «собственное ПОСтоит ли опасаться выездных налоговых проверок после отмены моратория 4 марта 2025 года? Давайте разбираться вместе.

К тому же Минфин, например, уже выразил свое мнение относительно снятия моратория, указав, что это не скажется негативно на добросовестных налогоплательщиках, так как выездные проверки охватят всего не более 0,1% компаний в ИТ-сегменте.

Но так ли это? Или лучше «подстелить соломки»?

Сейчас расскажу.

В 2022 году государство приняло решение о стабилизации и стимуляции развития IT-сферы в сложной экономической обстановке. Частью комплекса поддерживающих мер стало временное приостановление выездных проверок, согласно письму ФНС России от 24 марта 2022 г. № СД-4-2/3586@ во исполнение Указа Президента РФ от 2 марта 2022 г. № 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации".

· переквалификации договоров, в том числе в смешанные, предполагающие не только IT-деятельность.

Так стоит ли опасаться выездной проверки после отмены моратория с учетом всего описанного выше? Конечно, говорить со 100% вероятностью я не могу, но вот, что хочу отметить – в 2024 году существенно снизилось общее количество выездных проверок. Это связано с тем, что налоговикам разрешили контролировать бизнес удаленно и получать нужные данные из государственных информсистем. Поэтому доначисления по налогам, которых так боятся компании, делаются по результатам:

· камеральных проверок;

· запросов;

· сведений, полученных из внутренних программ;

· анализа.

Если нарушения выявляются, то налогоплательщика вызовут на комиссию, предоставят все данные и предложат провести доплату.

Но в любом случае после отмены моратория стоит быть внимательнее и провести анализ всех рабочих процессов и документации на соответствие действующим требованиям и нормативным актам, применяемым в сегменте. Я рекомендую предварительно обратиться за консультацией к юристу и уже с полным понимаем вопроса приступить к мониторингу своей деятельности либо делегировать эту задачу специалистам.