А вы знаете, за какими моментами нужно пристально следить, чтобы не лишиться ИТ-аккредитации и законно пользоваться налоговыми льготами? Даже если уверены, что владеете всей информацией по данной теме, прочитайте статью – в ней может быть немало интересного.
Получил ИТ-аккредитацию? Не время расслабляться!
Многие компании, пройдя, наконец, аккредитацию и получив право на применение льготных ставок по налогам, полностью выпускают из виду 2 важных момента:
- полученный статус нужно подтверждать ежегодно;
- несоответствие ряду требований может привести к лишению статуса.
А потому вы должны постоянно держать руку «на пульсе» и отслеживать влияющие на сохранение статуса параметры. В противном случае нагрянувшая плановая (или внеплановая!) проверка может выявить несоответствия, что потянет за собой не только исключение из списка аккредитованных компаний, но и фиксацию налоговых нарушений, к которым обязательно отнесут применение льгот после отмены законных оснований для этого.
Поэтому не стоит расслабляться и выпускать контроль из своих рук. А на что именно обратить внимание, я сейчас расскажу.
О налогах и не только
Пониженные ставки на налог на прибыль (7,6% за суммы в пределах единой базы + за суммы выше этого предела) и страховые взносы (5%) ИТ-компании могут применять при соблюдении 2 обязательных условий:
- получение аккредитации;
- соотношение прибыли от ИТ-услуг и продажи ИТ-продуктов к остальным источникам составляет 70/30.
Если вы соответствуете этим критериями, то можете начать применять льготные ставки без дополнительного оповещения ФНС или других госструктур.
Но при этом не забывайте о том, что для каждой налоговой льготы установлены периоды, с которых ее допустимо применять. Пониженную ставку на налог на прибыль можно вводить с начала года, когда была пройдена аккредитация, а вот 5% ставка по страховым взносам, согласно закону, применяется только с месяца получения статуса ИТ-компании.
Простой пример. Предположим, что компания прошла аккредитацию 30 марта 2025 года. После этого она вправе применить льготу по налогу на прибыль с 1 января 2025 года, а пониженные страховые взносы с 1 марта 2025 года.
Сохраняем статус ИТ-компании
Как я уже упоминал выше, ежегодно вы должны подтверждать полученный статус. Для этого отведен период до 1 июня, но специальная форма на платформе Госуслуг становится доступна для заполнения приблизительно за месяц до крайнего срока – с первых чисел мая.
В ней вы указываете следующие сведения:
- Доходы от ИТ-деятельности. Если вы не применяете налоговые льготы, то достаточно 30% от общего дохода. В противном случае прибыль от ИТ-услуг и продуктов должна составить 70%.
- Ссылка на сайт организации. Проверьте, чтобы на нем была указана актуальная информация о компании и ее деятельности в ИТ-сегменте.
- Данные о ПО, включенном в реестр. Укажите его наименование, номер записи и сумму прибыли от реализации продукта.
Также обязательно проверьте, чтобы согласие на раскрытие налоговой тайны (по коду 20009) оставалось актуальным. Если вы не сформировали согласие или оно уже неактуально, сформируйте его заново.
Обычно Минцифры уведомляет письмом на электронную почту об ошибках при формировании согласия или о том, что согласие не подано. Данная информация дублируется и уведомлением на портале Госуслуг.
Не забудьте провести сравнение среднего уровня заработной платы в компании с суммами по региону, в котором зарегистрировано ЮЛ. Но если ваше ПО включено в реестр Минцифры, то данное требование на вас не распространяется.
Подтверждать статус обязаны все компании, но есть и исключение из правил. К нему относят те организации, которые используют льготы на страховые взносы с 1 квартала текущего года.
Соответствие указанным критериям может быть проверено во время плановых и внеочередных проверок. Последние проводит Минцифры не чаще раза в год. В процессе комиссию интересует соблюдение установленного зарплатного критерия:
- просматриваются выплаты за 4-ый квартал предыдущего года;
- анализируются закрытые отчетные периоды в текущем году.
В целом такие проверки проходят точечно и не носят массового характера, но все же важно быть готовым ко всему и регулярно самостоятельно контролировать соответствие параметрам. А для того, чтобы это было проще делать, я подготовил для вас актуальный чек-лист.
Проверяйте себя
Примерно один раз в квартал перепроверяйте:
- долю доходов от деятельности в сегменте ИТ;
- наличие полной и актуальной информации о компании (адрес, е-mail, наименование, ИНН и другие данные);
- направление деятельности ЮЛ;
- сведения об ИТ-продуктах и оказываемых в этой сфере услугах (стоимость, описание, особенности);
- язык информации, приведенной на сайте (обязательно русский);
- согласие на раскрытие налоговой тайны;
- описание ПО, внесенного в реестр Минцифры (наименование + номер записи);
- соответствие зарплатного уровня установленному.
В целом проводить подобные самопроверки не так уж и сложно, но законодательные нормы в области ИТ стремительно меняются, поэтому вы можете что-то выпустить из виду. В итоге получить штраф или потерять статус ИТ-компании. Избежать этой неприятной ситуации поможет сотрудничество с юристом, который своевременно проинформирует вас об изменениях и подскажет грамотный алгоритм действий для минимизации любых рисков.
